Налоги в Люксембурге

Основная его ставка имеет средний по Европе показатель, при этом в стране налоговое законодательство позволяет при соблюдении определенных условий избежать уплаты корпоративного взноса с части прибыли предприятия. Поэтому Люксембург считается страной с благоприятным налоговым климатом для бизнеса, привлекающей множество иностранных инвестиций на взаимовыгодных условиях. Налоги в Люксембурге сбалансированы таким образом, чтобы обеспечить разумное сочетание достаточно высокого уровня жизни и социальной ответственности, эффективную налоговую политику государства для покрытия основных статей расходов, а также возможность обеспечить выгодные условия для развития предпринимательства и привлечения иностранного капитала в страну.

Налог на прибыль предприятий

Один из основных налогов, который обязаны уплачивать хозяйствующие субъекты — на прибыль юридических лиц. Порядок начисления можно назвать классическим, традиционным для большинства государств, поскольку среди налогоплательщиков наблюдается четкое разграничение на резидентов и нерезидентов. Налог на прибыль в Люксембурге уплачивается по-разному в зависимости от того, зарегистрирован головной офис или юридический адрес компании-плательщика на территории данного государства или за рубежом.

• Предприятия-резиденты обязаны уплатить в бюджет сбор со всей полученной прибыли от своей предпринимательской деятельности — как на территории страны, так и за ее пределами. При этом играет важную роль тот факт, уплачены ли с заграничной прибыли аналогичные налоги на территории того государства, где она была получена. В этом случае платеж не дублируется, чтобы компании не пришлось тратить двойные суммы с одной и той же базы налогообложения. При этом немаловажный фактор, который принимается во внимание при взимании налога, — были ли заключены соответствующие международные соглашения по вопросам налогообложения между Люксембургом и конкретным иностранным государством. Например, сейчас подписаны соглашения с Францией, поскольку эти государства тесно связаны не только географически, но и экономически.
• С компаниями-нерезидентами, которые не имеют основного юридического адреса, зарегистрированного в Люксембурге, а действуют через свои представительства или филиалы, вопрос налогообложения полученных доходов разрешается иначе. Они уплачивают в казну налоги только с прибыли, которая была получена от хозяйственной деятельности, ведущейся на территории Люксембурга, — без учета зарубежных доходов.

Основная налоговая ставка для юридических лиц составляет 21% от суммы ЧД, привлеченного предприятием за отчетный период. Необходимо обратить внимание на то, что помимо основного налога на прибыль хозяйствующие субъекты в Люксембурге также уплачивают муниципальный, который в каждом регионе устанавливается по усмотрению местных властей. Ставка муниципального налога для корпораций в Люксембурге варьируется от 5 до 9 процентов от суммы основного налога на прибыль. В отличие от многих других западных государств, налоговое законодательство Люксембурга не предусматривает уплаты специального налога на прирост капитала.

Налог у источника

Уплачивается при распределении дивидендов. Базовая ставка данного налога предусмотрена в размере 15 процентов. Действующее законодательство содержит важную норму, которая позволяет избежать уплаты данного сбора: налог у источника выплаты не взимается в том случае, если дивидендные платежи распределяются в пользу так называемого существенного акционера — резидента, который владеет более чем пятьюдесятью процентами акций корпорации.

Налог на добавленную стоимость

НДС — это косвенный налог на потребление, который взимается в обязательном порядке. Исключение составляют только определенные товары и услуги, имеющие льготный режим проведения расчетов. Стандартная ставка составляет 15%. При этом на ряд товаров народного потребления законодательством установлены сниженные требования — 3%, 6% или 12%. Такие ставки действуют преимущественно для основных продуктов питания, медицинских препаратов, печатной продукции, некоторых услуг.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в Люксембурге (так же, как и в подавляющем большинстве государств-членов Европейского Сообщества) взимается по прогрессивной шкале. Такая методика начисления и уплаты позволяет обеспечить определенную социальную справедливость: более богатые группы населения платят больше налогов, а менее социально защищенные граждане — меньше. Поэтому чем больше полученный физическим лицом доход, тем больший подоходный налог в Люксембурге установлен для такого плательщика.

Действующим налоговым законодательством определена специальная шкала, которая позволяет варьировать ставку — от 8 до 38 процентов в зависимости от базы налогообложения. При этом установлен минимальный размер поступлений, которые не облагаются. На текущий момент подоходный налог в Люксембурге не нужно уплачивать тем физическим лицам, совокупный заработок которых составляют менее 11 265 евро в год.

Необходимо также сделать соответствующие отчисления в фонд социального страхования по безработице. Размер такого сбора составляет 2,5% от суммы уплаченного подоходного налога.

Налоги в Люксембурге действуют для всех физических лиц, которые занимаются оплачиваемой деятельностью и пребывают на территории государства совокупно более шести месяцев за год. Они считаются резидентами страны независимо от своего гражданства.

При исчислении подоходного налога можно уменьшить базу за счет:

• различных вычетов, к числу которых относятся платежи по другим видам налогов и сборов;
• алименты;
• некоторые другие виды расходов.

Одна из важных особенностей в отношении расчета фискальных платежей для физлиц заключается в том, что субъектом считаются не отдельные лица, а целая семья, и в расчет принимается совокупный доход всех ее членов. Разумеется, данное правило не касается одиноких граждан, которые рассчитывают и уплачивают подоходный налог только за себя.

Специалисты «Прифинанс» предоставят все необходимые консультации касательно особенностей налогообложения в Люксембурге и окажут помощь в решении любых связанных с ним вопросов.