Налоги в Турции

Более 80% денежных средств в государственную казну приносят три главных типа отчислений:

• косвенные, в том числе НДС;
• подоходный налог в Турции, отчисления компаний с прибыли, дивидендов;
• на благосостояние, включая платеж за получение наследства и за собственность.

Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

• НДС;
• взнос за ведение банковской деятельности;
• потребительский налог;
• гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

• продукция сельхозназначения;
• результат промышленной деятельности;
• коммерческие услуги;
• торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
• сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.

Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:

• Алкоголь и табачные изделия.
• Транспортные средства.
• Нефтепродукты, природный газ.
• Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.

Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Как облагаются доходы и прибыль

Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.

Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.

Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.

Налог на прибыль в Турции определяют:

• рентный доход;
• поступления от предпринимательской деятельности;
• капиталовложения;
• иные источники прибыли.

Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:

• владеть имуществом не менее двух лет;
• вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
• сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.

Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:

• плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
• нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.

Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:

• средства от трудоустройства;
• доход от сельскохозяйственной деятельности;
• поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
• арендные платежи;
• единовременный доход.

Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.

Налог на благосостояние

Налогами облагаются объекты, характеризующие благосостояние граждан. Это:

• недвижимое имущество;
• транспортные средства
• унаследованные активы.

Если последние два пункта затрагивают граждан страны, то первый пункт, относящийся к недвижимости, станет актуальным для нерезидентов — качественная недвижимость по приемлемой стоимости охотно выкупается иностранцами. На нее налагается несколько типов фискальных платежей: за владение имуществом, его покупку или продажу. При приобретении или реализации недвижимости и торговый агент, и покупатель выплачивают определенный процент, который зависит от суммы приобретения. Процент, установленный для продавца и для покупателя, составляет 1,65%. Далее государство получает 3,3%.

Ежегодно выплачивать государству собственникам придется от 0,1 до 0,6%, в случае если они купили дом, виллу или квартиру. Если недвижимая собственность принадлежит к культурному наследию страны, добавляются еще 10%, и производить оплату нужно будет два раза в год.

Налоги в Турции на недвижимую собственность ниже по сравнению с другими странами. Так, собственникам квартир придется выплачивать государству не более 75 долл США в год. Для лиц, отдающих предпочтение большим домам и особнякам, эта сумма может возрасти до 100 долларов в год.

Разобраться во всех тонкостях фискального законодательства и оптимизировать налоговую нагрузку законным способом помогут сотрудники «Прифинанс».