{"id":30822,"date":"2026-03-06T12:25:59","date_gmt":"2026-03-06T10:25:59","guid":{"rendered":"https:\/\/new-prifinance.prodevelopment.org\/articles\/fatca\/"},"modified":"2026-03-13T11:55:15","modified_gmt":"2026-03-13T09:55:15","slug":"fatca","status":"publish","type":"articles","link":"https:\/\/new-prifinance.prodevelopment.org\/es\/articles\/fatca\/","title":{"rendered":"FATCA"},"content":{"rendered":"
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En el mundo moderno, toda actividad econ\u00f3mica que genere ingresos est\u00e1 controlada por el Estado y sus representantes: las autoridades fiscales. En el contexto de la globalizaci\u00f3n, estas relaciones est\u00e1n alcanzando un nivel transnacional, como lo demuestra la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), aprobada por el gobierno de Estados Unidos. Esta ley establece procedimientos tributarios obligatorios para todas las cuentas de ciudadanos estadounidenses. Exige la contabilizaci\u00f3n de cualquier ingreso obtenido fuera del pa\u00eds y tiene como objetivo prevenir la evasi\u00f3n fiscal. \u00bfC\u00f3mo afecta la FATCA \u2014una regulaci\u00f3n aparentemente interna\u2014 a las actividades comerciales en otros pa\u00edses? <\/p>\n

La necesidad de considerar las particularidades de esta ley se debe a que, desde julio de 2014, ha aumentado el n\u00famero de pa\u00edses que intercambian informaci\u00f3n con el IRS. En consecuencia, en mayo de 2015 entraron en vigor regulaciones que exigen a las instituciones financieras nacionales registrarse ante el IRS y proporcionar informaci\u00f3n sobre las transacciones de los residentes estadounidenses. El incumplimiento de esta obligaci\u00f3n conlleva numerosas sanciones: <\/p>\n

    \n
  1. Multas del 30 % del importe de las transacciones bancarias: cobro de dividendos e intereses de acciones estadounidenses adquiridas, venta de valores, pagos de tr\u00e1nsito (desde 2017), etc.;<\/li>\n
  2. Cierre de cuentas corresponsales, en ciertos casos.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n
    \n

    Adhesi\u00f3n a la normativa fiscal estadounidense: Por qu\u00e9 y c\u00f3mo<\/h2>\n

    Adherirse a la FATCA obliga a los bancos a exigir a sus socios residentes fiscales estadounidenses que completen formularios especiales de autocertificaci\u00f3n. Todos los contratos incluyen una cl\u00e1usula que especifica si el cliente est\u00e1 sujeto a la ley. Si una entidad comercial o persona f\u00edsica no est\u00e1 sujeta a la jurisdicci\u00f3n de las autoridades reguladoras estadounidenses, la FATCA no les impone ninguna medida. Actualmente, m\u00e1s de 30 pa\u00edses de todo el mundo participan en estas medidas para prevenir la evasi\u00f3n fiscal, incluyendo pr\u00e1cticamente todos los miembros de la UE, Suiza, Jap\u00f3n y otros. Para las organizaciones rusas, adherirse a ellas implica un seguimiento constante de la informaci\u00f3n de sus clientes y la interacci\u00f3n con el IRS. Esto se puede lograr de dos maneras: <\/p>\n

      \n
    1. Mediante la comunicaci\u00f3n directa entre bancos u otras instituciones financieras nacionales y las autoridades fiscales estadounidenses: el seguimiento directo implica la divulgaci\u00f3n de informaci\u00f3n no solo sobre las transacciones de los residentes estadounidenses, sino tambi\u00e9n sobre ciertos aspectos de las operaciones de la instituci\u00f3n (selecci\u00f3n de clientes, evaluaci\u00f3n, etc.);<\/li>\n
    2. A trav\u00e9s de la cooperaci\u00f3n entre las autoridades fiscales de ambos pa\u00edses, las autoridades nacionales recopilan la informaci\u00f3n necesaria y verifican el pago de impuestos al Tesoro estadounidense.<\/li>\n<\/ol>\n

      Como se establece en el acuerdo entre ambos pa\u00edses y las leyes federales adoptadas en relaci\u00f3n con \u00e9l, todas estas medidas tienen como objetivo prevenir el blanqueo de capitales y la financiaci\u00f3n del terrorismo, as\u00ed como aumentar la transparencia de las relaciones financieras y fiscales. Para los clientes directos del banco, estos acuerdos implican que se les puede solicitar que proporcionen documentos adicionales, que confirmen su residencia en EE. UU., etc. Se debe completar un formulario de autocertificaci\u00f3n en los siguientes casos: <\/p>\n

        \n
      1. La organizaci\u00f3n est\u00e1 registrada en Estados Unidos o en zonas controladas por EE. UU.;<\/li>\n
      2. Los \u00f3rganos de supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n incluyen a un residente fiscal estadounidense (una persona f\u00edsica o jur\u00eddica con m\u00e1s del 10 % de participaci\u00f3n en la propiedad);<\/li>\n
      3. La organizaci\u00f3n es una instituci\u00f3n financiera.<\/li>\n<\/ol>\n

        Estos requisitos entraron en vigor a principios de 2015, y se prev\u00e9 la adopci\u00f3n de normativas similares de la UE (con requisitos a\u00fan m\u00e1s estrictos) en 2018. Si los clientes se niegan a proporcionar dicha informaci\u00f3n o proporcionan informaci\u00f3n falsa, el banco se reserva el derecho de rechazar los servicios, rescindir los acuerdos existentes (con un preaviso de 30 d\u00edas) o reembolsar los pagos realizados. Por lo tanto, no es recomendable hacer caso omiso de las disposiciones legales. <\/p>\n<\/div>\n

        \n

        Criterios para clasificar entidades como residentes fiscales de EE. UU.
        <\/h2>\n

        Para identificar entidades controladas, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. ha desarrollado directrices para las autoridades financieras de otros pa\u00edses. El procedimiento incluye los siguientes pasos: <\/p>\n

          \n
        1. An\u00e1lisis de cuentas existentes y futuras: si el saldo combinado es inferior a $250,000 (para personas jur\u00eddicas) o $50,000 (para personas f\u00edsicas), no se pueden clasificar como cuentas estadounidenses.<\/li>\n
        2. Presentaci\u00f3n de datos de informes al IRS: La informaci\u00f3n de las cuentas se presenta anualmente, junto con la informaci\u00f3n sobre los clientes que no cumplen con los requisitos de la FATCA.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","class_list":["post-30822","articles","type-articles","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\nFATCA - Prifinance<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Procedimientos de notificaci\u00f3n, recopilaci\u00f3n de documentaci\u00f3n y organizaci\u00f3n del trabajo. Informaci\u00f3n \u00fatil de Prifinance: plazos de entrega cortos y atenci\u00f3n al cliente integral. 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